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2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节:《减免所得税优惠明细表》

2021-05-03
本文摘要:欧洲杯四强竞猜,欧洲杯冠军竞猜,A107040免减企业所得税特惠统计表新老比照表2014年版2017年版新项目填报內容新项目填报內容整体表明此表适用享有免减企业所得税特惠的经营者填报。

A107040免减企业所得税特惠统计表新老比照表2014年版2017年版新项目填报內容新项目填报內容整体表明此表适用享有免减企业所得税特惠的经营者填报。经营者依据税收法律及有关税收优惠政策要求,填报本年产生的免减企业所得税特惠状况。整体表明此表由享有免减企业所得税特惠的经营者填报。经营者依据税收法律和有关税收优惠政策要求,填报本年享有免减企业所得税特惠状况。

中小企业1.第一行“一、满足条件的小型微利公司”:填报经营者依据财政部国家税务总局有关实行企业所得税政策优惠多个难题的通告财税〔2009〕69号、财政部国家税务总局有关小型微利企业所得税政策优惠相关难题的通告财税〔2014〕34号、国家税务总局有关扩张小型微利公司递减征缴企业所得税范畴相关难题的公示国家税务总局公示2014年第22号等有关税收优惠政策要求的,从业我国非限定和严禁领域的公司,并合乎制造业企业,本年度应缴税收入额不超过三十万元,从业人数不超过100人,总资产不超过三千万元;别的公司,本年度应缴税收入额不超过三十万元,从业人数不超过80人,总资产不超过1000万元标准的,减征20%的征收率征缴企业所得税。行内填报依据我国企业所得税本年度所得税申报表A类A100000第23行应缴税收入额测算的减免5%企业所得税额度。在其中对年应缴税收入额小于十万元含十万元的小型微利公司,其个人所得减征50%记入应缴税收入额,按20%的征收率交纳企业所得税,其减征50%一部分计算税金填写行内。中小企业1.第一行“一、满足条件的小型微利公司免减企业所得税”:由享有小型微利企业所得税现行政策的经营者填报。

填报经营者依据财政部国家税务总局有关扩张小型微利企业所得税政策优惠范畴的通告财税〔2017〕43号、国家税务总局有关贯彻执行扩张小型微利企业所得税政策优惠范畴相关税收征管难题的公示国家税务总局公示2017年第22号等有关税收优惠政策要求的,从业我国非限定和严禁领域的公司,并合乎制造业企业,本年度应缴税收入额不超过五十万元,从业人数不超过100人,总资产不超过三千万元;别的公司,本年度应缴税收入额不超过五十万元,从业人数不超过80人,总资产不超过1000万元标准的,其个人所得减征50%记入应缴税收入额,按20%的征收率交纳企业所得税。行内填报我国企业所得税本年度所得税申报表A类A100000第23行应缴税收入额×15%的额度。高新技术企业2.第二行“二、我国必须关键帮扶的高新科技公司”:填报高新科技公司特惠状况及统计表A107041第29行的额度。高新技术企业2.第二行“二、我国必须关键帮扶的高新科技公司减征15%的征收率征缴企业所得税”:我国必须关键帮扶的高新科技公司享有15%征收率特惠额度填报行内。

另外须填报高新科技公司特惠状况及统计表A107041。经济特区高新技术企业5.第5行“一自由贸易区和上海市浦东新区新开设的高新科技公司”:填报经营者依据国务院关于自由贸易区和上海市浦东新区新开设高新科技公司推行过渡税收优惠政策的通告国发〔2007〕40号、财政部国家税务总局有关贯彻执行国务院关于执行企业所得税衔接政策优惠相关难题的通告财税〔2008〕24号、国家税务总局有关执行高新科技企业所得税特惠相关难题的通告国税发〔2009〕203号等有关税收优惠政策要求的,自由贸易区和上海市浦东新区内,在2008年1月1日含以后进行注册登记的我国必须关键帮扶的高新科技公司,在自由贸易区和上海市浦东新区内获得的个人所得,自获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税本年度起,第一年至第二年免税企业所得税,第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税。

行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免税、减免企业所得税额度。经济特区高新技术企业3.第三行“三、自由贸易区和上海市浦东新区新开设的高新科技公司在区域内获得的个人所得按时免减企业所得税”:填报经营者依据国务院关于自由贸易区和上海市浦东新区新开设高新科技公司推行过渡税收优惠政策的通告国发〔2007〕40号、财政部国家税务总局有关贯彻执行国务院关于执行企业所得税衔接政策优惠相关难题的通告财税〔2008〕24号等要求,自由贸易区和上海市浦东新区内,在2008年1月1日含以后进行注册登记的我国必须关键帮扶的高新科技公司,在自由贸易区和上海市浦东新区内获得的个人所得,自获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税本年度起,第一年至第二年免税企业所得税,第三年至第五年依照25%法律规定征收率递减征缴企业所得税。

针对跨自由贸易区和上海市浦东新区的高新科技公司,其区域内个人所得特惠填好行内,省外个人所得特惠填好此表第二行。自由贸易区和上海市浦东新区新开设的高新科技公司按时增值税免税满期后,只享有15%征收率特惠的,填好此表第二行。另外须填报高新科技公司特惠状况及统计表A107041。

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农信社9.第9行“五受灾地区农信社”:填报经营者依据财政部国家税务总局有关汶川大地震受灾地区农信社企业所得税相关难题的通告财税〔2010〕3号、财政部中国海关总署国家税务总局有关适用玉树地震灾后重建修复复建相关税收优惠政策难题的通告财税〔2010〕59号第一条第三款、财政部中国海关总署国家税务总局有关适用舟曲灾后重建修复复建相关税收优惠政策难题的通告财税〔2010〕107号第一条第三款、财政部中国海关总署国家税务总局有关适用芦山地震灾后重建修复复建相关税收优惠政策难题的通告财税〔2013〕58号第一条第三款等有关税收优惠政策要求的,对汶川大地震受灾地区、理塘受灾地区、舟曲受灾地区、芦山受灾地区农信社免税企业所得税。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免税企业所得税额度。农信社4.第4行“四、受灾地区农信社免税企业所得税”:填报受灾地区农信社免税企业所得税额度。

本个人行为累计行,相当于4.1行 4.2行。财政部中国海关总署国家税务总局有关适用芦山地震灾后重建修复复建相关税收优惠政策难题的通告财税〔2013〕58号、财政部中国海关总署国家税务总局有关适用鲁甸地震灾后重建修复复建相关税收优惠政策难题的通告财税〔2015〕27号要求,对芦山、鲁甸受灾地区农信社,在要求期内免税企业所得税。

芦山农信社在2017年12月31日前免税企业所得税,在4.1行填写;鲁甸农信社在2018年12月31日前免税企业所得税,在4.2行填写。免税企业所得税额度依据表A100000第23行应缴税收入额和法律规定税率计算。

日本动漫公司7.第7行“三日本动漫公司”:填报经营者依据国家文化部财政部国家税务总局关于做好的通告文市发〔2008〕51号、国家文化部财政部国家税务总局有关执行相关难题的通告文产发〔2009〕18号、财政部国家税务总局有关帮扶动漫行业发展趋势相关税收优惠政策难题的通告财税〔2009〕65号等有关税收优惠政策要求的,经评定的日本动漫公司独立开发设计、生产制造动漫周边产品,可申请办理享有我国现行标准激励服务外包产业发展趋势的企业所得税政策优惠。即在2017年12月31日前自盈利本年度起,第一年至第二年免税企业所得税,第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税,并享有至满期截止。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免税、减免企业所得税额度。

日本动漫公司5.第5行“五、日本动漫公司独立开发设计、生产制造动漫周边产品按时免减企业所得税”:依据财政部国家税务总局有关帮扶动漫行业发展趋势相关税收优惠政策难题的通告财税〔2009〕65号、国家文化部财政部国家税务总局关于做好的通告文市发〔2008〕51号、国家文化部财政部国家税务总局有关执行相关难题的通告文产发〔2009〕18号等要求,经评定的日本动漫公司独立开发设计、生产制造动漫周边产品,享有手机软件企业所得税政策优惠。即在2017年12月31日前自盈利本年度起,第一年至第二年免税企业所得税,第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税,并享有至满期截止。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免税、减免企业所得税额度。图形界限低于0.8μm含的集成电路制造业企业15.第15行“十一集成电路图形界限低于0.8μm含的集成电路制造业企业”:填报经营者依据财政部国家税务总局有关企业所得税多个政策优惠的通告财税〔2008〕2号、财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告财税〔2012〕27号、国家税务总局关于软件和集成电路公司评定管理方法相关难题的公示国家税务总局公示2012年第22号、国家税务总局有关实行手机软件企业所得税政策优惠相关难题的公示国家税务总局公示2013年第43号等有关税收优惠政策要求的,集成电路图形界限低于0.8μm含的集成电路制造业企业,经评定后,在2017年12月31日前自盈利本年度起测算优惠期,第一年至第二年免税企业所得税,第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税,并享有至满期截止。

行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免税、减免企业所得税额度。图形界限低于0.8μm含的集成电路制造业企业6.第六行“六、图形界限低于0.8μm含的集成电路制造业企业免减企业所得税”:依据财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告财税〔2012〕27号、财政部国家税务总局发展改革委工业生产和信息化管理部关于软件和集成电路产业链企业所得税政策优惠相关难题的通告财税〔2016〕49号等要求,集成电路图形界限低于0.8μm含的集成电路制造业企业,在2017年12月31日前自盈利本年度起测算优惠期,第一年至第二年免税企业所得税,第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税,并享有至满期截止。当表A107042“免减方法”挑选第一行后,行内填报表A107042第32行的额度,不然不允许填报。

“十二集成电路图形界限低于0.25μm的集成电路制造业企业”:填报经营者依据财政部国家税务总局有关企业所得税多个政策优惠的通告财税〔2008〕2号、财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告财税〔2012〕27号、国家税务总局关于软件和集成电路公司评定管理方法相关难题的公示国家税务总局公示2012年第22号、国家税务总局有关实行手机软件企业所得税政策优惠相关难题的公示国家税务总局公示2013年第43号等有关税收优惠政策要求的,集成电路图形界限低于0.25μm的集成电路制造业企业,经评定后,减征15%的征收率征缴企业所得税,在其中经营期在十五年之上的,在2017年12月31日前自盈利本年度起测算优惠期,第一年至第五年免税企业所得税,第六年至第十年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税,并享有至满期截止。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免税、减免企业所得税一部分。“七、图形界限低于0.25μm的集成电路制造业企业减征15%征收率征缴企业所得税”:依据财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告财税〔2012〕27号、财政部国家税务总局发展改革委工业生产和信息化管理部关于软件和集成电路产业链企业所得税政策优惠相关难题的通告财税〔2016〕49号等要求,图形界限低于0.25μm的集成电路制造业企业,享有15%征收率。当表A107042“免减方法”挑选第二行的“15%征收率”时,行内填报表A107042第32行的额度,不然不允许填报。

投资总额超出80亿元的集成电路制造业企业减17.第17行“十三投资总额超出80亿元rmb的集成电路制造业企业”:填报经营者依据财政部国家税务总局有关企业所得税多个政策优惠的通告财税〔2008〕2号、财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告财税〔2012〕27号、国家税务总局关于软件和集成电路公司评定管理方法相关难题的公示国家税务总局公示2012年第22号、国家税务总局有关实行手机软件企业所得税政策优惠相关难题的公示国家税务总局公示2013年第43号等有关税收优惠政策要求的,投资总额超出80亿元的集成电路制造业企业,经评定后,减征15%的征收率征缴企业所得税。投资总额超出80亿元的集成电路制造业企业减8.第八行“八、投资总额超出80亿元的集成电路制造业企业减征15%征收率征缴企业所得税”:依据财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告财税〔2012〕27号、财政部国家税务总局发展改革委工业生产和信息化管理部关于软件和集成电路产业链企业所得税政策优惠相关难题的通告财税〔2016〕49号等要求,投资总额超出80亿元的集成电路制造业企业,享有15%征收率。当表A107042“免减方法”挑选第三行的“15%征收率”时,行内填报表A107042第32行的额度,不然不允许填报。

图形界限低于0.25μm的集成电路制造业企业免减在其中经营期在十五年之上的,在2017年12月31日前自盈利本年度起测算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税,并享有至满期截止。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免征、减免企业所得税一部分。图形界限低于0.25μm的集成电路制造业企业免减9.第9行“九、图形界限低于0.25μm的集成电路制造业企业免减企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告税务总局〔2012〕27号、国家财政部国家税务总局发展改革委工业生产和信息化管理部关于软件和集成电路产业链企业所得税政策优惠相关难题的通告税务总局〔2016〕49号等要求,图形界限低于0.25μm的集成电路制造业企业,经营期在十五年之上的,在2017年12月31日前自盈利本年度起测算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税,并享有至满期截止。

当表A107042“免减方法”挑选第二行的“五免五递减”时,行内填报表A107042第32行的额度,不然不允许填报。投资总额超出80亿元的集成电路制造业企业免在其中经营期在十五年之上的,在2017年12月31日前自盈利本年度起测算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税,并享有至满期截止。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免征、减免企业所得税额度。

投资总额超出80亿元的集成电路制造业企业免10.第10行:“十、投资总额超出80亿元的集成电路制造业企业免减企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告税务总局〔2012〕27号、国家财政部国家税务总局发展改革委工业生产和信息化管理部关于软件和集成电路产业链企业所得税政策优惠相关难题的通告税务总局〔2016〕49号等要求,投资总额超出80亿元的集成电路制造业企业,经营期在十五年之上的,在2017年12月31日前自盈利本年度起测算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税,并享有至满期截止。当表A107042“免减方法”挑选第三行的“五免五递减”时,行内填报表A107042第32行的额度,不然不允许填报。新办集成电路设计方案公司免减18.第18行“十四新办集成电路设计方案公司”:填报手机软件、集成电路公司特惠状况及统计表A107042第41行的额度。新办集成电路设计方案公司免减11.第11行“十一、新办集成电路设计方案公司免减企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告税务总局〔2012〕27号、国家财政部国家税务总局发展改革委工业生产和信息化管理部关于软件和集成电路产业链企业所得税政策优惠相关难题的通告税务总局〔2016〕49号等要求,在我国地区新办的集成电路设计方案公司,在2017年12月31日前自盈利本年度起测算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税,并享有至满期截止。

当表A107042“免减方法”挑选第4行后,行内填报表A107042第32行的额度,不然不允许填报。国家整体规划合理布局内集成电路设计方案公司减征10.第19行“十五国家整体规划合理布局内关键集成电路设计方案公司”:填报经营者依据国家财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告税务总局〔2012〕27号、国家税务总局关于软件和集成电路公司评定管理方法相关难题的公示国家税务总局公示2012年第22号、国家国家发改委工业生产和信息化管理部国家财政部国家商务部国家税务总局关于做好〈国家整体规划合理布局内关键高新技术企业和集成电路设计方案公司评定管理方法试行办法〉的通告改办职校〔2012〕2413号、国家税务总局有关实行手机软件企业所得税政策优惠相关难题的公示国家税务总局公示2013年第43号、工业生产和信息化管理部国家发展趋势和改革创新联合会国家财政部国家税务总局关于做好〈高新技术企业评定管理条例〉的通告国家工信部联软〔2013〕64号、工业生产和信息化管理部国家发展趋势和改革创新联合会国家财政部国家税务总局关于做好的通告国家工信部联电子器件〔2013〕487号等有关税收优惠政策要求的,国家整体规划合理布局内的关键集成电路设计方案公司,如当初未享有免税政策特惠的,可减征10%的征收率征缴企业所得税。

行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的减免15%企业所得税额度。国家整体规划合理布局内集成电路设计方案公司减征10.第12行“十二、国家整体规划合理布局内集成电路设计方案公司可减征10%的征收率征缴企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告税务总局〔2012〕27号、国家财政部国家税务总局发展改革委工业生产和信息化管理部关于软件和集成电路产业链企业所得税政策优惠相关难题的通告税务总局〔2016〕49号等要求,国家整体规划合理布局内的关键集成电路设计方案公司,如当初未享有免税政策特惠的,可减征10%征收率征缴企业所得税。当表A107042“免减方法”挑选第5行后,行内填报表A107042第32行的额度,不然不允许填报。

满足条件的高新技术企业20.第20行“十六满足条件的高新技术企业”:填报手机软件、集成电路公司特惠状况及统计表A107042第41行的额度。满足条件的高新技术企业13.第13行“十三、满足条件的高新技术企业免减企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告税务总局〔2012〕27号、国家财政部国家税务总局发展改革委工业生产和信息化管理部关于软件和集成电路产业链企业所得税政策优惠相关难题的通告税务总局〔2016〕49号等要求,在我国地区新办的满足条件的公司,在2017年12月31日前自盈利本年度起测算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税,并享有至满期截止。当表A107042“免减方法”挑选第六行后,行内填报表A107042第32行的额度,不然不允许填报。

国家整体规划合理布局内关键高新技术企业减征10!.第21行“十七国家整体规划合理布局内关键高新技术企业”:填报经营者依据国家财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告税务总局〔2012〕27号、国家税务总局关于软件和集成电路公司评定管理方法相关难题的公示国家税务总局公示2012年第22号、国家国家发改委工业生产和信息化管理部国家财政部国家商务部国家税务总局关于做好〈国家整体规划合理布局内关键高新技术企业和集成电路设计方案公司评定管理方法试行办法〉的通告改办职校〔2012〕2413号、国家税务总局有关实行手机软件企业所得税政策优惠相关难题的公示国家税务总局公示2013年第43号、工业生产和信息化管理部国家发展趋势和改革创新联合会国家财政部国家税务总局关于做好〈高新技术企业评定管理条例〉的通告国家工信部联软〔2013〕64号、工业生产和信息化管理部国家发展趋势和改革创新联合会国家财政部国家税务总局关于做好的通告国家工信部联电子器件〔2013〕487号等有关税收优惠政策要求的,国家整体规划合理布局内的关键高新技术企业,如当初未享有免税政策特惠的,可减征10%的征收率征缴企业所得税。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的减免15%企业所得税额度。国家整体规划合理布局内关键高新技术企业减征10.第14行“十四、国家整体规划合理布局内关键高新技术企业可减征10%的征收率征缴企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局有关进一步激励服务外包产业和集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告税务总局〔2012〕27号、国家财政部国家税务总局发展改革委工业生产和信息化管理部关于软件和集成电路产业链企业所得税政策优惠相关难题的通告税务总局〔2016〕49号等要求,国家整体规划合理布局内的关键高新技术企业,如当初未享有免税政策特惠的,可减征10%征收率征缴企业所得税。当表A107042“免减方法”挑选第7行后,行内填报表A107042第32行的额度,不然不允许填报。

满足条件的集成电路封裝、检测公司按时免减15.第15行“十五、满足条件的集成电路封裝、检测公司按时免减企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局发展改革委工业生产和信息化管理部有关进一步激励集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告税务总局〔2015〕六号要求,满足条件的集成电路封裝、检测公司,在2017年含2017年前完成盈利的,自盈利本年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税,并享有至满期截止;2017年前未完成盈利的,自2017年起测算优惠期,享有至满期截止。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免征、减免企业所得税额度。当表A107042“免减方法”挑选第八行后,行内填报表A107042第32行的额度,不然不允许填报。满足条件的集成电路重要专用型原材料制造业企业、集成电路专业设备制造业企业按时免减16.第16行“十六、满足条件的集成电路重要专用型原材料制造业企业、集成电路专业设备制造业企业按时免减企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局发展改革委工业生产和信息化管理部有关进一步激励集成电路产业发展规划企业所得税现行政策的通告税务总局〔2015〕六号要求,满足条件的集成电路重要专用型原材料制造业企业、集成电路专业设备制造业企业,在2017年含2017年前完成盈利的,自盈利本年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减征缴企业所得税,并享有至满期截止;2017年前未完成盈利的,自2017年起测算优惠期,享有至满期截止。

行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免征、减免企业所得税额度。当表A107042“免减方法”挑选第9行后,行内填报表A107042第32行的额度,不然不允许填报。营业性文化艺术机关事业单位改制为公司的免征6.第六行“二营业性文化艺术机关事业单位改制公司”:填报经营者依据国家财政部国家税务总局有关文化艺术深化改革中营业性文化艺术机关事业单位改制为公司的多个税收优惠政策现行政策的通告税务总局〔2009〕34号、国家财政部国家税务总局中央宣传部有关改制文化艺术企业名录及评定难题的通告税务总局〔2009〕105号等有关税收优惠政策要求的,从业新闻出版业、广播节目影视制作和文化创意的营业性文化艺术机关事业单位改制为公司,改制申请注册生效日免征企业所得税。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免征企业所得税额度。

税务总局〔2009〕34号、税务总局〔2009〕105号现行政策执行期限至2013年12月31日,如果没有推迟终止实行。营业性文化艺术机关事业单位改制为公司的免征17.第17行“十七、营业性文化艺术机关事业单位改制为公司的免征企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局中央宣传部有关再次执行文化艺术深化改革中营业性文化艺术机关事业单位改制为公司多个税收优惠政策的通告税务总局〔2014〕84号等要求,从业新闻出版业、广播节目影视制作和文化创意的营业性文化艺术机关事业单位改制为公司的,匀速转动制申请注册生效日免征企业所得税。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免征企业所得税额度。

满足条件的生产制造和安装伤残人员专业用具公司免征23.第23行“十九满足条件的生产制造和安装伤残人员专业用具公司”:填报经营者依据国家财政部国家税务总局国家民政部有关生产制造和安装伤残人员专业用具公司免征企业所得税的通告税务总局〔2011〕81号等有关税收优惠政策要求的,满足条件的生产制造和安装伤残人员专业用具的公司免征企业所得税。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免征企业所得税额度。满足条件的生产制造和安装伤残人员专业用具公司免征18.第18行“十八、满足条件的生产制造和安装伤残人员专业用具公司免征企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局国家民政部有关生产制造和安装伤残人员专业用具公司免征企业所得税的通告税务总局〔2016〕111号等要求,满足条件的生产制造和安装伤残人员专业用具的公司免征企业所得税。

行内填报依据A100000表第23行应缴税收入额测算的免征企业所得税额度。11.第11行“七技术性优秀型服务型”:填报经营者依据国家财政部国家税务总局国家商务部国家科技部国家发展改革委有关技术性优秀型服务型相关企业所得税现行政策难题的通告税务总局〔2010〕65号等有关税收优惠政策要求的,对经评定的技术性优秀型服务型,减征15%的征收率征缴企业所得税。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额计算的减免10%企业所得税额度。税务总局〔2010〕65号现行政策执行期限至2013年12月31日,如果没有推迟终止实行。

19.第19行“十九、技术性优秀型服务项目企业减征15%的征收率征缴企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局国家商务部国家科技部国家发展改革委有关健全技术性优秀型服务项目企业相关企业所得税现行政策难题的通告税务总局〔2014〕59号和国家财政部国家税务总局国家商务部科学技术部国家发展趋势和改革创新联合会有关增加我国外包服务示范性大城市新技术新工艺优秀型服务项目企业所得税现行政策的通告税务总局〔2016〕108号国家财政部国家税务总国家商务部国家科技部国家发展改革委有关将技术性优秀型服务项目企业所得税现行政策营销推广至全国各地执行的通告税务总局〔2017〕79号等要求,对经评定的技术性优秀型服务项目企业,减征15%的征收率征缴企业所得税。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的减免企业所得税额度。国际服务贸易改革创新示范点地域满足条件的技术性优秀型服务项目企业减征15 .第20行“二十、国际服务贸易改革创新示范点地域满足条件的技术性优秀型服务项目企业减征15%的征收率征缴企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局国家商务部国家科技部国家发展改革委有关在国际服务贸易改革创新示范点地域营销推广技术性优秀型服务项目企业所得税优惠现行政策的通告税务总局〔2016〕122号等要求,在国际服务贸易改革创新示范点地域,满足条件的技术性优秀型服务项目企业减征15%的征收率征缴企业所得税。

行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的减免企业所得税额度。建在中西部地区的鼓励类产业链企业减征15".第二十二行“十八建在中西部地区的鼓励类产业链企业”:填报经营者依据国家财政部中国海关总署国家税务总局有关深层次执行一带一路战略发展战略相关税收优惠政策难题的通告税务总局〔2011〕58号、国家税务总局有关深层次执行一带一路战略发展战略相关企业所得税难题的公示国家税务总局公示2012第12号、国家财政部中国海关总署国家税务总局有关怀化市实行一带一路战略税收优惠政策难题的通告税务总局〔2013〕11号等有关税收优惠政策要求的,对建在中西部地区的鼓励类产业链企业减征15%的征收率征缴企业所得税;对建在怀化市的鼓励类产业链的内资企业企业和外国投资企业减征15%的征收率征缴企业所得税。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的减免10%企业所得税额度。建在中西部地区的鼓励类产业链企业减征15!.第21行“二十一、建在中西部地区的鼓励类产业链企业减征15%的征收率征缴企业所得税”:依据国家财政部中国海关总署国家税务总局有关深层次执行一带一路战略发展战略相关税收优惠政策难题的通告税务总局〔2011〕58号、国家税务总局有关深层次执行一带一路战略发展战略相关企业所得税难题的公示国家税务总局公示2012年第12号、国家财政部中国海关总署国家税务总局有关怀化市实行一带一路战略税收优惠政策难题的通告税务总局〔2013〕11号、中西部地区鼓励类产业链文件目录我国国家发展趋势和改革创新联合会令第15号、国家税务总局有关实行相关企业所得税难题的公示国家税务总局公示2015年第14号等要求,对建在中西部地区的鼓励类产业链企业减征15%的征收率征缴企业所得税;对建在怀化市的鼓励类产业链的内资企业和外国投资企业减征15%征收率征缴企业所得税。

行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的减免企业所得税额度。新疆省艰难地域新办企业按时免减12.第12行“八新疆省艰难地域新办企业”:填报经营者依据国家财政部国家税务总局有关新疆省艰难地域新办企业所得税优惠现行政策的通告税务总局〔2011〕53号、国家财政部国家税务总局国家发展改革委工业生产和信息化管理部有关发布新疆省艰难地域关键激励发展趋势产业链企业所得税优惠文件目录实施的通告税务总局〔2011〕60号等有关税收优惠政策要求的,对在新疆省艰难地域新办的归属于新疆省艰难地域关键激励发展趋势产业链企业所得税优惠文件目录范畴内的企业,自获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税本年度起,第一年至第二年免税企业所得税,第三年至第五年递减征缴企业所得税。

行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免税、减免企业所得税额度。新疆省艰难地域新办企业按时免减22.第二十二行“二十二、新疆省艰难地域新办企业按时免减企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局有关新疆省艰难地域新办企业所得税优惠现行政策的通告税务总局〔2011〕53号、国家财政部国家税务总局国家发展改革委工业生产和信息化管理部有关健全新疆省艰难地域关键激励发展趋势产业链企业所得税优惠文件目录的通告税务总局〔2016〕85号等要求,对在新疆省艰难地域新办的归属于新疆省艰难地域关键激励发展趋势产业链企业所得税优惠文件目录范畴内的企业,自获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税本年度起,第一年至第二年免税企业所得税,第三年至第五年递减征缴企业所得税。行内填报依据A100000表第23行应缴税收入额测算的免税、减免企业所得税额度。

新疆喀什、新疆霍尔果斯独特开发区新办企业按时免税13.第13行“九新疆喀什、新疆霍尔果斯独特开发区新办企业”:填报经营者依据国家财政部国家税务总局国家发展改革委工业生产和信息化管理部有关发布新疆省艰难地域关键激励发展趋势产业链企业所得税优惠文件目录实施的通告税务总局〔2011〕60号、国家财政部国家税务总局有关新疆喀什新疆霍尔果斯2个独特开发区企业所得税优惠现行政策的通告税务总局〔2011〕112号等有关税收优惠政策要求的,对在新疆喀什、新疆霍尔果斯2个独特开发区内新办的归属于新疆省艰难地域关键激励发展趋势产业链企业所得税优惠文件目录范畴内的企业,自获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税本年度起,五年内免税企业所得税。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免税企业所得税额度。

新疆喀什、新疆霍尔果斯独特开发区新办企业按时免税23.第23行“二十三、新疆喀什、新疆霍尔果斯独特开发区新办企业按时免税企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局有关新疆喀什新疆霍尔果斯2个独特开发区企业所得税优惠现行政策的通告税务总局〔2011〕112号、国家财政部国家税务总局国家发展改革委工业生产和信息化管理部有关健全新疆省艰难地域关键激励发展趋势产业链企业所得税优惠文件目录的通告税务总局〔2016〕85号等要求,对在新疆喀什、新疆霍尔果斯2个独特开发区内新办的归属于新疆省艰难地域关键激励发展趋势产业链企业所得税优惠文件目录范畴内的企业,自获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税本年度起,五年内免税企业所得税。行内填报依据A100000表第23行应缴税收入额测算的免税企业所得税额度。广东省天津园区、福建平潭、前海自贸区等地域的鼓励类产业链企业减征15%征收率26.第26行“二十二横琴、平潭县综合性试验区和深圳前海粤港智能化服务行业协作区企业”:填报经营者依据国家财政部国家税务总局有关广东省横琴、福建平潭综合性试验区、前海自贸区粤港智能化服务行业协作区企业所得税优惠现行政策及优惠文件目录的通告税务总局〔2014〕26号等有关税收优惠政策要求的,建在横琴、平潭县综合性试验区和深圳前海粤港智能化服务行业协作区的鼓励类产业链企业减征15%的征收率征缴企业所得税。

行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的减免10%企业所得税额度。广东省天津园区、福建平潭、前海自贸区等地域的鼓励类产业链企业减征15%征收率24.第24行“二十四、广东省天津园区、福建平潭、前海自贸区等地域的鼓励类产业链企业减征15%征收率征缴企业所得税”:依据国家财政部国家税务总局有关广东省横琴、福建平潭综合性试验区、前海自贸区粤港智能化服务行业协作区企业所得税优惠现行政策及优惠文件目录的通告税务总局〔2014〕26号等要求,对建在广东省横琴、福建平潭综合性试验区和前海自贸区粤港服务业协作区的鼓励类产业链企业减征15%的征收率征缴企业所得税。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的减免企业所得税额度。

北京市冬奥组委、北京冬奥检测赛比赛主办方免税25.第25行“二十五、北京市冬奥组委、北京冬奥检测赛比赛主办方免税企业所得税”:依据国家财政部国家税务总中国海关总署有关北京市2022年冬季奥运会和冬残奥会税收优惠政策的通告税务总局〔2017〕60号等要求,为适用发展趋势奥林匹克运动,保证 北京市2022年冬季奥运会和冬残奥会成功举行,对北京市冬奥组委免税应交纳的企业所得税,北京冬奥检测赛比赛主办方获得的收益及产生的税收开支对比实行北京市冬奥组委的税收优惠政策。行内填报北京市冬奥组委、北京冬奥检测赛比赛主办方依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免税企业所得税额度。

25.第25行“二十一享有缓冲期税款优惠企业”:填报经营者合乎国务院规定及其经国务院办公厅准许给与缓冲期税款优惠现行政策。行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免税、减免企业所得税额度。26.第26行“二十六、享有缓冲期税款优惠按时免减企业所得税”:依据国务院关于执行企业所得税衔接优惠现行政策的通告国发〔2007〕39号等要求,自2008年1月2日起,原享有企业所得税“五免五递减”等按时增值税免税优惠的企业,新税法实施后再次按原会计法律制度、行政规章及有关文档要求的优惠方法及期限享有至满期截止,但因未盈利而并未享有税款优惠的,其优惠限期从2008年度起测算。

行内填报依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免税、减免企业所得税额度。别的27.第27行“二十三别的”:填报国务院办公厅依据税收法律受权制订的别的税款优惠现行政策。

别的27.第27行“二十七、别的”:填报国务院办公厅依据税收法律受权制订的及此表未注明的别的税款优惠现行政策,需填报项目规划、增值税免税编码及免税、减免企业所得税额度。28.第28行“五、减:新项目收入额按法律规定征收率递减征缴企业所得税累加享有增值税免税优惠”:填报经营者从业农林牧副渔新项目、国家关键帮扶的公共性基础设施建设新项目、满足条件的生态环境保护、环保节能节约用水新项目、满足条件的转让技术、别的重点优惠等收入额应按法律规定征收率25%递减征缴,且另外为满足条件的小型微利企业、国家必须关键帮扶的高新科技企业、技术性优秀型服务项目企业、集成电路芯片图形界限低于0.25μm或投资总额超出80亿元rmb的集成电路芯片生产制造企业、国家整体规划合理布局内关键手机软件企业和集成电路芯片设计方案企业、建在中西部地区的鼓励类产业链企业、北京中关村国家科技创新示范园区从业文化创意产业支撑点技术性等行业的高新科技企业等可享有征收率优惠的企业,因为申报单填报次序,按优惠征收率15%递减累加享有增值税免税优惠一部分,应在行内对该一部分额度开展调节。28.第28行“二十八、减:新项目收入额按法律规定征收率递减征缴企业所得税累加享有增值税免税优惠”:经营者另外享有优惠征收率和个人所得新项目递减情况下,在填报此表低征收率优惠时,个人所得新项目依照优惠征收率递减测算多享有优惠的一部分。

企业从业农林牧副渔新项目、国家关键帮扶的公共性基础设施建设新项目、满足条件的生态环境保护、环保节能节约用水新项目、满足条件的转让技术、别的重点优惠等收入额应按法律规定征收率25%递减征缴,另外享有小型微利企业、高新科技企业、技术性优秀型服务项目企业、集成电路芯片图形界限低于0.25μm或投资总额超出80亿元rmb集成电路芯片生产制造企业、国家整体规划合理布局内关键手机软件企业和集成电路芯片设计方案企业等优惠征收率现行政策,因为申报单填报次序,按优惠征收率递减累加享有增值税免税优惠一部分,应在行内对该一部分额度开展调节。行内应高于或等于0且不大于第一 2 … 20 22 … 27行的值。计算方法:行内=递减新项目收入额×50%×25%-优惠征收率。

14.第14行“十适用和推动关键人群自主创业学生就业企业”:填报经营者依据国家财政部国家税务总局有关适用和推动学生就业相关税收优惠政策的通告税务总局〔2010〕84号、国家财政部国家税务总局人力资源管理社保部有关再次执行适用和推动关键人群学生就业相关税收优惠政策的通告税务总局〔2014〕39号、国家财政部国家税务总局国家民政部有关调节健全帮扶独立学生就业退役士兵自主创业学生就业相关税收优惠政策的通告税务总局〔2014〕42号等有关税收优惠政策要求的,可在当初扣除的企业所得税税款。行内填报现行政策要求减免企业所得税额度。29.第29行“二十九、适用和推动关键人群自主创业学生就业企业额度减免企业所得税”:依据国家财政部国家税务总人力资源管理社保部有关再次执行适用和推动关键人群自主创业学生就业相关税收优惠政策的通告税务总局〔2017〕49号等要求,经贸企业、服务化企业、劳动监察服务项目企业中的加工类企业和街道具备生产加工特性的中小型企业实体线,在新提升的职位中,当初新招收在人力资源管理社会保障部单位公共性就业服务组织备案下岗大半年之上且持就业创业证或学生就业下岗登记证书标明“企业吸收税收优惠政策”工作人员,两者之间签署一年之上限期劳动合同书并依规交纳社会保险金的,在三年内按具体招收总数给予预算定额先后扣除所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和企业所得税优惠。

预算定额规范为每人每天4000元,最大可上调30%。行内填报企业缴税本年度终结时具体免减的所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费和地方文化教育额外低于核准的增值税免税总金额,在企业所得税年度汇算清缴时扣除的企业所得税,当初扣除不完的,不会再结转成本之后本年度扣除。本个人行为累计行,相当于29.1行 29.2行。安装 失业失业人员下岗再就业、大学毕业生学生就业扣除的企业所得税,各自填好此表29.1行、29.2行。

帮扶独立学生就业退役士兵自主创业学生就业公司额度减征30.第30行“三十、帮扶独立学生就业退役士兵自主创业学生就业公司额度减征企业所得税”:依据国家财政部国家税务总国家民政部有关再次执行帮扶独立学生就业退役士兵自主创业学生就业相关税收优惠政策的通告税务总局〔2017〕46号等要求,对商贸企业、服务化公司、劳动监察服务型中的加工类公司和街道具备生产加工特性的中小型企业实体线,在新提升的职位中,当初新招收独立学生就业退役士兵,两者之间签署一年之上限期劳动合同书并依规交纳社会保险金的,在三年内按具体招收总数给予预算定额先后扣除所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地方文化教育额外和企业所得税特惠。预算定额规范为每人每天4000元,最大可上调50%。行内填写企业纳税本年度终结时具体免减的所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费和地方文化教育额外低于核准的增值税免税总金额,在企业所得税年度汇算清缴时扣除的企业所得税,当初扣除不完的,不会再结转成本之后本年度扣除。

民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的公司应交纳的企业所得税中归属于地方共享的一部分减征或免税3.第三行“三、免减地方共享企业所得税的民族自治地方公司”:填写经营者经民族自治地方所属省、自治州、市辖区市人民政府准许,减征或是免税民族自治地方的公司交纳的企业所得税中归属于地方共享的企业所得税额度。民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的公司应交纳的企业所得税中归属于地方共享的一部分减征或免税31.第31行“三十一、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的公司应交纳的企业所得税中归属于地方共享的一部分减征或免税免税减征:减征力度____%”:依据税收法律、国家财政部国税总局有关贯彻执行国务院关于执行企业所得税衔接政策优惠相关难题的通告税务总局〔2008〕24号、我国民族自治地方自治法的要求,推行民族自治地方基层民主的自治州、自治区、彝族自治州的自治机关对本民族自治地方的公司应交纳的企业所得税中归属于地方共享的一部分,能够决策减征或是免税,自治区、彝族自治州决策减征或是免税的,应报省、自治州、市辖区市人民政府准许。经营者填写这家银行次时,依据享有现行政策的种类挑选“免税”或“减征”,二者首选其一。

挑选“免税”就是指企业所得税款地方分为40%一部分全免费;挑选“减征:减征力度____%”需填好“减征力度”,减征力度填好1至100,表明企业所得税地方分为一部分减征的百分数。特惠额度填写应缴企业所得税额-此表之上行次特惠累计×40%×减征力度的额度,此表之上行次不包括第4.1行、4.2行、29.1行、29.2行。如地方共享一部分递减征缴,则挑选“减征”,并在“减征力度”后填好“50%”。累计29.第29行“累计”:额度相当于第一 2 3 4-28行。

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累计32.第32行“累计”:填写第一 2 3 4 5 … 26 27-28 29 30 31行的额度。4.第4行“四、别的重点特惠”:填写第5 6 …27行的额度。删掉8.第八行“四受灾地区损害比较严重的公司”:填写经营者依据国家财政部中国海关总署国税总局有关适用芦山地震灾后重建修复复建相关税收优惠政策难题的通告税务总局〔2013〕58号第一条第一款等有关税收优惠政策要求的,对芦山受灾地区损害比较严重的公司,免税企业所得税。

行内填写依据表A100000第23行应缴税收入额测算的免税企业所得税额度。删掉10.第10行“六受灾地区的推动学生就业公司”:填写经营者依据国家财政部中国海关总署国税总局有关适用芦山地震灾后重建修复复建相关税收优惠政策难题的通告税务总局〔2013〕58号第五条第一款等有关税收优惠政策要求的,芦山受灾地区的商贸企业、服务化公司除广告行业、房产中介、当铺、桑拿浴、推拿、森林氧吧外、劳动监察服务型中的加工类公司和街道具备生产加工特性的中小型企业实体线在新提升的学生就业职位中,招收本地因自然灾害丧失工作中的工作人员,两者之间签署一年之上限期劳动合同书并依规交纳社会保险金的,经县市级人力资源局社会保障部单位评定,按具体招收总数和具体上班时间给予预算定额先后扣除所得税、增值税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费和企业所得税。预算定额规范为每人每天4000元,可左右波动20%,由四川省人民政府依据本地具体情况实际明确。

按以上规范测算的税款抵税额应在公司当初具体应交纳的所得税、增值税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费和企业所得税税款中扣除,当初扣除不够的,不可结转成本下年应用。行内填写依据表A100000第23行应缴税收入额测算的减征企业所得税额度。删掉24.第24行“二十北京中关村我国科技创新示范园区从业文化创意产业支撑点技术性等行业的高新科技公司”:填写经营者依据国家科技部国家财政部国税总局关于做好的通告国科动怒〔2008〕172号、科学技术部国家财政部国税总局关于做好的通告国科动怒〔2008〕362号、国家财政部中国海关总署国税总局有关适用文化创新企业发展趋势多个税收优惠政策难题的通告税务总局〔2009〕31号、国家科技部国家财政部国家税务总有关在北京中关村我国科技创新示范园区进行高新科技公司评定中文化创意产业支撑点技术性等行业范畴示范点的通告国科发高〔2013〕595号、国家科技部国家财政部国税总局有关在北京中关村我国科技创新示范园区健全高新科技公司评定中文化创意产业支撑点技术性等行业范畴的通告国科动怒〔2014〕20号等有关税收优惠政策要求的,北京中关村我国科技创新示范园区从业文化创意产业支撑点技术性等行业的公司,按照规定评定为高新科技公司的,减征15%征收率征缴企业所得税。

行内填写依据表A100000第23行应缴税收入额测算的减征10%企业所得税额度。删掉一表内关联1.第4行=第5 6 …27行。2.第29行=第一 2 3 4-28行。

一表内关联1.第4行=第4.1 4.2行。2.第29行=第29.1 29.2行。

3.第32行=第一 2 3 4 5 … 26 27-28 29 30 31行。二表间关联1.第二行=表A107041第29行。2.第18行=表A107042第41行。

3.第20行=表A107042第41行。4.第29行=表A100000第26行。

二表间关联1.第二行=表A107041第31行。2.第三行=表A107041第32行。

3.第六行到第16行=A107042第32行,依据下列标准分辨填写:若A107042“免减方法”单项选择题第一行,第六行=A107042第32行;若A107042“免减方法”单项选择题第二行“15%征收率”,第7行=A107042第32行;若A107042“免减方法”单项选择题第三行“15%征收率”,第八行=A107042第32行;若A107042“免减方法”单项选择题第二行“五免五递减”,第9行=A107042第32行;若A107042“免减方法”单项选择题第三行“五免五递减”,第10行=A107042第32行;若A107042“免减方法”单项选择题第4行,第11行=A107042第32行;若A107042“免减方法”单项选择题第5行,第12行=A107042第32行;若A107042“免减方法”单项选择题第六行,第13行=A107042第32行;若A107042“免减方法”单项选择题第7行,第14行=A107042第32行;若A107042“免减方法”单项选择题第八行,第15行=A107042第32行;若A107042“免减方法”单项选择题第9行,第16行=A107042第32行。4.第31行=表A100000第25行-此表第一 2 3 4 5… 29 30行×40%×减征力度。

5.第32行=表A100000第26行。


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